證監(jiān)會:中美審計跨境監(jiān)管達成初步協(xié)議
作 者：郭宇靖 任峰 張舵 來 源：新華網(wǎng)發(fā)表日期：2012-10-16
中國證監(jiān)會、財政部與美國公眾公司會計監(jiān)察委員會（PCAOB）于近日簽訂了美方來華觀察中方檢查的協(xié)議，同意PCAOB派員工以觀察員身份來華觀察中方對在美注冊的境內會計師事務所質量控制的檢查。這次跨境監(jiān)管合作的破冰，或將為今后中概股信心恢復奠定良好的基礎。
中美跨境監(jiān)管合作取得階段性進展
記者日前從中國證監(jiān)會獲悉，中國證監(jiān)會、財政部與美國公眾公司會計監(jiān)察委員會于9月21日簽訂了美方來華觀察中方檢查的協(xié)議，同意PCAOB派員工以觀察員身份來華觀察中方對在美注冊的境內會計師事務所質量控制的檢查。此次簽訂觀察協(xié)議，標志著中美雙方在加強審計監(jiān)管跨境合作、增強互信上邁出了重要的一步。
這個原本計劃2011年底前達成一致的中美跨境監(jiān)管協(xié)議，終于有了進展。PCAOB一位不愿意透露姓名的負責人對新華社記者表示，雖然跨境監(jiān)管目前并沒有達成，但希望此后訪問和觀察達成的一致，可以在聯(lián)合監(jiān)管前建立相互的信任。
證監(jiān)會指出，審計監(jiān)管跨境合作是中美戰(zhàn)略與經(jīng)濟對話的重要內容之一。近年來，中國證監(jiān)會、財政部與PCAOB在相互尊重主權和法律的基礎上進行了多次磋商，雙方同意在當前設立過渡期，過渡期內互派觀察員觀察對方對會計師事務所的現(xiàn)場檢查，通過觀察和交流逐步建立互信。此次雙方簽訂的觀察協(xié)議是落實過渡期雙方承諾的重要舉措。
2011年7月和2012年1月，中美雙方就中美審計跨境監(jiān)管問題進行了兩輪會談，就雙方關注的問題充分交換了意見，并就下一步監(jiān)管合作達成了初步意向。
此次公布的試行制度被外界普遍認為是中美間跨境監(jiān)管協(xié)議的破冰之舉，是中美審計糾紛問題的初步解決方案。過去兩年，數(shù)十家在美上市的中國公司爆發(fā)財務造假、信息披露不透明等危機，它們之中許多是通過PCAOB無權監(jiān)管的中國國內審計機構進行審計的。
合作破冰對中概股信心恢復有幫助
有業(yè)內人士分析，此次跨境監(jiān)管合作破冰，或將為今后中概股信心恢復奠定良好的基礎。不過，到目前為止，美國監(jiān)管機構并沒有對中國境內審計機構的監(jiān)管權。PCAOB相關負責人解釋，關于跨境監(jiān)管目前并沒有達成，雙方的協(xié)議只邁向聯(lián)合監(jiān)管前的一步。
證監(jiān)會指出，觀察的目標是為了使PCAOB了解中方的檢查程序和方法。觀察不是PCAOB對會計師事務所的檢查，也不得形成任何形式的檢查、聯(lián)合檢查或觀察報告，也不涉及具體的審計項目；PCAOB觀察人員遵守中方確定的工作模式和程序，不獲取任何有關文件資料。
目前，投資者對中概股信心恢復仍需時日。美國紐約泛歐證券交易所執(zhí)行副總裁斯考特·卡特勒表示，中國企業(yè)IPO數(shù)量減少是因為信任和信心下降，在重新建立信心和信任之前，市場仍會低迷。
中概股上市窗口或于明年打開
根據(jù)清科研究中心最新統(tǒng)計，今年第三季度，中國企業(yè)在海外IPO融資額同比、環(huán)比均呈現(xiàn)較大跌幅，12家海外上市企業(yè)分別選擇了香港主板和法蘭克福市場。
截至目前，繼上半年“唯品會”上市后，再無中國企業(yè)赴美IPO。值得注意的是，9月25日，“第一視頻”旗下“中國手機游戲集團”以“介紹上市”方式登陸納斯達克，不發(fā)行股份、不融資，因買賣雙方報價懸殊，上市當天成交為零。
相比2010年全年46家中國企業(yè)在美IPO的頂峰時期，不到兩年時間里中概股群體中就涌起一股私有化退市潮。根據(jù)投中集團等咨詢機構掌握的資料，近兩年內在美上市的中國公司共有33家宣布私有化交易，今年前7個月已有12家中概股宣布私有化計劃。
不過，在與渾水等做空機構幾輪較量之后，中國企業(yè)和投資人開始主動還擊。創(chuàng)新工場董事長李開復牽頭數(shù)十名投資者和企業(yè)家聯(lián)名抨擊以香櫞為主的關注中概股的做空機構，指責它們把完全沒有問題或問題不大的守法公司作為目標，利用美國投資者沒有辦法去核實真?zhèn)蔚臓顩r，偽造信息撰寫造謠報告。這種抱團反擊使做空中概股的行為得到了一定程度的遏制。
盡管中概股在美目前仍處在“黑暗期”，但卡特勒對未來較有信心，他說：“目前要恢復信任和信心還需要時間，我期待上市窗口到2013年第二季度能夠再次打開。”
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