減稅降負為中國經濟發展“蓄能”
來 源：江西國家稅務局發表日期：2016-09-26
據國家稅務總局統計，今年1-4月全國營改增減稅847億元，5月1日在建筑業、房地產業、金融業和生活服務業四大行業全面實施營改增后，5-7月全國營改增累計減稅達1260億元。今年1-7月份營改增整體減稅共計2107億元。8月份全國稅務系統組織的稅收收入扣除出口退稅后同比增長-3.3%。
一些專家表示，考慮到2012年營改增試點以來呈現減稅規模逐月放大、改革效應逐步明顯的趨勢，加上取消停征的政府性基金、免征的18項政府性收費，今年《政府工作報告》中“減輕企業和個人負擔5000多億元”的承諾將會全面實現。
專家學者和企業界人士普遍表示，全面實施營改增作為本屆政府成立以來規模最大的減稅措施，是用政府收入的“減法”，換取企業效益的“加法”和市場活力的“乘法”。隨著營改增減稅效應的逐步顯現，稅收收入增幅將在一定時期繼續呈下降趨勢，但我國經濟發展活力將進一步增強，助推經濟新的增長動力加快形成，必將為供給側結構性改革提供堅強保障。
“放水養魚” 為經濟持續發展增加動能
今年前8個月，全國稅務系統組織的稅收收入扣除出口退稅后共完成82837億元，同比增長7.8%。全面實施營改增以來，6、7、8三個月全國稅務系統組織的稅收收入扣除出口退稅后同比增幅分別為3.9%、5.5%、-3.3%，剔除6、7月份企業所得稅匯算清繳不可比因素后，6、7、8三個月稅收收入增幅呈現梯次下降趨勢。國家稅務總局收入規劃核算司相關負責人說，隨著營改增減稅效應不斷顯現，稅收收入短期內會出現下降，但這是用短期稅收收入的“減”換取經濟持續發展勢能的“增”。
國家行政學院教授許正中說：“當前一些行業企業經營困難，全面實施營改增減稅降負有利于給經濟增加動力，是我國經濟結構轉型升級的必由之路。”
“營改增減了稅，企業添了活力。”這是很多企業的心聲。江西華能瑞金發電有限責任公司目前正投資近68億元進行二期擴建，公司副總會計師聶冬生說:“二期擴建工程建筑和安裝費用約占總投資的40%，營改增以后抵扣稅款可能達到近8億元，新項目投產后公司兩年內幾乎不用交稅。營改增使企業能夠把更多資金用在研發上，為企業發展增添信心。”
敏銳的企業家們在規范企業管理、享受政策紅利的同時，早已根據稅制變化調整企業的發展戰略。中國電信貴州分公司副總經理陳杰說：“為適應稅制改革，電信業主動轉型，完善內部控制流程和管理要求，改變經營模式，推行全省集約化套餐和統一的業務發展政策，推進了移動業務的發展。”
“營改增后，工程項目在境外的建筑服務和工程監理服務免征增值稅，這個規定對企業拓展境外市場非常有利。我們力爭用好稅收政策，借助"一帶一路"戰略，在"十三五"期末把境外業務做到100億元。”中鐵五局海外分公司總會計師王欽照說。
據了解，北京市海淀區稅務機關對上市公司的調查顯示，營改增后海淀區的產業結構得到進一步優化，三板市場掛牌企業納稅規模呈“小步快跑”特點。煙臺市國稅局立足于地區產業結構調整，大力服務地區水果電商行業，推動資源優勢變身經濟優勢，打造了地區經濟新的增長點。
中央財經大學教授樊勇表示，營改增打通了連接二、三產業的增值稅抵扣鏈條，有力推動現代服務業與制造業等實體經濟對接，為培育經濟發展動能提供了稅制保障。
完善抵扣“金鏈條” 數千萬企業實際受益
“營改增推開3個月，海底撈餐飲有限公司僅北京地區就減稅836萬元，減稅幅度達到45%。”海底撈餐飲有限公司稅務經理陳勇說:“從2010年起，我們就開始為營改增做準備，將中央工廠從銷售門店分離出來，成立了獨立企業。同時，有步驟地優化供應商資質，海底撈北京地區95%的供應商已經取得了一般納稅人資格，抵扣鏈條完整，營改增后企業稅負下降比較多。”
營改增全面推開，將應稅服務和新增不動產所含增值稅納入抵扣范圍，貫通服務業內部和第二、三產業之間的抵扣鏈條，推動服務業特別是研發等生產性服務業發展。據山東省濟寧市國稅局局長許本虎介紹，僅2016年5至8月份，濟寧市就新增服務業納稅人1791戶，增加就業人員9500多人。中車青島四方機車車輛股份有限公司副經理梁先生說，企業營改增后由于能取得更多的進項發票抵扣，該公司僅購置不動產一項就可獲得2415萬元的進項稅額。
“抵扣機制是增值稅的靈魂。企業能否建立一個可以實現環環抵扣的供應鏈條至關重要。”稅務總局貨物和勞務稅司負責人說，自全面實施營改增以來，稅務部門著力幫助企業理順抵扣鏈條，提高上游企業開具發票能力，降低下游企業取票難度，幫助企業獲得更充分的進項抵扣切實實現減稅。山西晉城銀行副行長趙慧勇說：“企業充分運用營改增政策，購進軟件時對上游供應商進行篩選和甄別，并取得房租、水電等方面的進項發票進行抵扣，使企業減稅85萬元。”
德勤中國稅務合伙人高立群表示，作為營改增中“最難啃的骨頭”，金融業規模大，業務復雜，是四大行業中較早著手應對營改增的行業。河南淅川農村信用社作為一般納稅人，適用6%的增值稅稅率，較5%的營業稅稅率略有上升，但企業財務負責人劉佩林認為：“單單比較稅率高低沒有意義，考慮到稅收優惠政策和能抵扣的項目，企業用好增值稅政策后，稅負會有較大下降空間。”
西南財經大學教授、西財智庫首席研究員湯繼強說：“營改增將增值稅抵扣鏈條打通后，避免了重復征稅，促進了企業分工細化和技術進步，有利于金融業長遠發展，對促進整個經濟鏈條良性運轉都將發揮重要作用。”
啟動“強引擎” 稅務管理服務跑出 “加速度”
“因企業的理念、經營管理方式及政策把握等不同，減稅的幅度、快慢會有所差別，”廣東省東莞市國稅局局長曹益鎮表示，“稅務部門將繼續采取主動、有力措施，使企業更充分享受減稅紅利，為企業長遠發展和稅收收入遠期增長積蓄動能。”
為引導營改增試點納稅人尤其是金融業納稅人盡快適應新稅制，用好增值稅抵扣機制，稅務總局8月出臺《關于開展營改增試點納稅人專項輔導工作的通知》，對營改增政策進行全方位解讀，進一步逐一梳理可抵扣進項稅的成本費用項目，實現抵扣憑證應取盡取，進項稅額應抵盡抵，幫助企業分析全面實施營改增初期政策適用和進項抵扣方面存在的問題和改進的方向，努力使納稅人在最短時間內充分享受增值稅減免稅優惠等政策。
按照《關于開展營改增試點納稅人專項輔導工作的通知》要求，北京、上海、湖南等地稅務機關對出現稅負上升的少數納稅人，安排專人上門交流，開展“一對一、面對面”專題輔導，引導納稅人轉變觀念，主動適應新稅制的要求；遼寧、吉林等地稅務機關根據行業特點和企業規模，組織有針對性的政策引導培訓；山東、河南等地稅務機關收集整理典型事例，對稅負上升和下降的原因進行對比剖析，編寫典型案例宣傳手冊，免費發放給納稅人學習借鑒。
稅收征管體制改革深入推進，確保了營改增全面落地。“對于營改增后劃轉至國稅部門管理的納稅人，我們地稅部門不是一交了之，而是積極配合做好政策解讀和納稅服務工作。”青島市地稅局局長鄭衛星說。據了解，青島、深圳、寧波等地國稅和地稅機關充分發揮國地稅合作優勢，深化稅收征管改革，增強納稅人獲得感。
經濟合作與發展組織（OECD）稅收政策與管理中心主任帕斯卡對記者表示，中國全面實施營改增是全球近年來最大規模的減稅舉措之一，盡管稅收收入增幅將在一定時期間下降，但中國政府通過全面深化改革卻使中國企業實實在在享受到改革紅利。這些實實在在的變化，不僅會對中國經濟發展產生深遠影響，也將成為許多國家稅制改革的參考藍本?
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