會計師事務所需當好“看門人”
作 者：殷鵬 來 源：中國證券報發表日期：2019-02-19
春節前后，部分上市公司財報“雷聲”猶在耳畔，會計師事務所被很多投資者寄予期望。從維護投資者合法權益角度看，會計師事務所履行好上市公司財務審計“看門人”職責有較大提升空間。
會計師事務所擔當著給上市公司“挑刺”的角色，這并不是一份好干的活兒。值得肯定的是，目前共計約40家具有上市公司審計資格的會計師事務所，它們中的絕大多數都能盡心負責地站在資本市場一線，為上市公司健康運營貢獻力量。不過，也有會計師事務所受到處罰的消息時常見諸媒體。春節前一個月，證監會曾披露多起會計師事務所審計年報涉嫌造假的違規行為。
其實，會計師事務所觸犯監管“紅線”只是一種表象，更深層次的原因是會計師事務所面臨較大市場競爭壓力。經過數年發展，國內會計師事務所通過不斷合并，從全球“四大”會計師事務所手中奪回絕大多數市場份額，但是部分會計師事務所開展業務仍有不夠規范的環節。即使有會計師事務所認為某上市公司財務風險過大而選擇退出，依然有其他會計師事務所愿意“接盤”，甚至為了留住客戶而將謹慎性原則拋之腦后，觸犯了監管“紅線”。
杜絕會計師行業不規范行為，提高審計質量，讓會計師履行好上市公司財務“看門人”職責，需會計師事務所、監管者、投資者共同努力。
就會計師事務所自身而言，如果不能合規經營，沒有相應的風控能力，就不應承接相關業務。科創板的設立以及注冊制試點，將對中介機構提出更高要求。那些屢次失信的會計師事務所其履職能力必然被打上大大的問號。會計師事務所應對自己的品牌始終抱有憂患意識，時刻將合規、風控謹記于心，更要嚴防道德風險。
就監管機構而言，應加大對會計師事務所等中介機構的監管力度。尤其是上市公司業績“暴雷潮”之下，在2018年上市公司年報披露期，應加大對會計師工作情況的檢查力度。同時，完善相應的審計法規文件，進一步提高審計質量。
關注會計師事務所相關事宜，應是投資者投資決策的重要考慮因素。如今，上市公司因財務審計出現問題遭遇調查，股價通常會出現大幅波動，投資者越來越直觀地感受到會計師事務所的審計意見對于一家公司估值的重大影響。年報密集披露期即將來臨，投資者應對那些不按規定聘請會計師事務所，或者在臨近年報披露日期更換會計師事務所的上市公司保持警惕。同時，投資者應對屢有不良記錄的會計師事務所審計的上市公司保持警惕，讓市場成為決定會計師事務所優勝劣汰的核心力量，促進審計行業更加風清氣正。
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