塞浦路斯存款稅進退維谷 離岸金融天堂搖搖欲墜
作 者：嚴婷 來 源：第一財經日報發表日期：2013-03-20
塞浦路斯首都尼科西亞曾經安靜的街道如今已擠滿了示威者，有人在掌心寫著“不”，有人舉著“絞死銀行家，別碰老百姓存款”以及“默克爾，你偷走了我們一輩子的積蓄”這樣的標語。這些示威者在議會前抗議銀行存款征稅方案。
在塞浦路斯政府努力修改銀行存款征稅方案之際，歐元集團建議降低小儲戶的存款稅負擔，但堅持總規模58億歐元不變。
四面楚歌的塞浦路斯政府面臨著一個“兩難”選擇：要么得罪選民，要么得罪其最重要經濟伙伴俄羅斯。對小儲戶征稅將引發內部動蕩，對大儲戶提高征稅則可能摧毀該國離岸金融天堂的地位。
擬放棄對2萬歐元以下存款征稅
由于擔心出現儲戶擠兌現象，塞浦路斯政府周一表示，本周四之前銀行將依舊暫停營業，塞浦路斯議會對存款稅的討論也再度推遲，可能無法在周二表決。塞浦路斯證券交易所宣布周二、周三暫停交易。
作為獲得歐盟100億歐元救助計劃的一部分，塞浦路斯將向銀行賬戶征稅，一舉打破了歐盟此前不侵犯儲戶利益的慣例。
面對著議會投票結果的不確定性，這個島國上可能發生的事情仍然難以預料。如果議會不支持救助協議，可能會導致塞浦路斯違約，從而引發歐元區新一輪恐慌。塞浦路斯政府目前面臨現金緊缺的窘境，該國最大兩家銀行的現金正在迅速減少。如果沒有救助，無序違約和銀行危機將在所難免。
為了確保56個席位的議會有足夠選票支持征稅，塞浦路斯政府正努力提出一個新的提案，旨在籌集救助計劃中規定的58億歐元，但減少對小儲戶的征稅額。
由歐盟、歐洲央行、國際貨幣基金組織（IMF）組成的“三駕馬車”官員在周一晚間召開的緊急電話會議后發表的聲明顯示，與會者認為應將小儲戶與大儲戶區別對待，充分保障不足10萬歐元的儲戶。聲明還表示，如不影響58億歐元的融資總規模，塞浦路斯政府推行存款稅將采取更累進的方式。但“三駕馬車”并未表示小儲戶可以免征“存款稅”。
歐元集團要求減少小儲戶負擔，但又要求不影響58億歐元這一總規模，可達到這樣的目標難度不小，塞浦路斯議會通過救助協議的難度有增無減。
根據政府周二提出的最新草案，低于2萬歐元的存款將被免稅，2萬～10萬歐元存款將被征稅6.75%，10萬歐元以上的存款將被征稅9.9%。然而，塞浦路斯央行官員稍后稱，在這一新的草案下，預計塞浦路斯達不到58億歐元的收入目標。
最初公布的協議為向存款低于10萬歐元的儲戶征收6.75%的存款稅，超過10萬歐元的征收9.9%的存款稅。
搖搖欲墜的離岸金融天堂
實際上，“三駕馬車”原本希望塞浦路斯政府能夠豁免所有存款低于10萬歐元的人，而對存款超過10萬歐元的儲戶一次性征收15.6%的稅款。但塞浦路斯總統阿納斯塔夏季斯(Nicos Anastasiades)擔心這樣做將摧毀塞浦路斯的銀行模式，使該國失去對俄羅斯等海外富有投資者的吸引力。該國三分之二的存款來自海外。
數名歐盟官員指責阿納斯塔夏季斯犧牲小儲戶的利益來保護富人。他們稱，其試圖保衛塞浦路斯作為離岸金融天堂的地位，即便犧牲普通民眾也在所不惜。
塞浦路斯有80萬人口，經濟規模不到180億歐元，其銀行體系總共約有700億歐元存款。
過去數十年來，這個地中海小島國一直都是俄羅斯資本以及直接投資的最大目的地。對俄羅斯富豪來說，塞浦路斯是一個完美的離岸避稅天堂。根據全球金融誠信組織（Global Financial Integrity）的數據，俄羅斯2011年在塞浦路斯投資了將近2000億美元。
智庫經濟政策研究中心研究員韋普洛茲(Charles Wyplosz)認為，銀行重新開始營業的時候，一個主要的擔憂是，可能有大量外國大儲戶要求把錢轉移出塞浦路斯，許多大儲戶來自俄羅斯和其他前蘇聯國家。
塞浦路斯央行行長Panicos Demetriades周二稱，如果議會批準存款稅提案，存款資金將在之后的數日內至少外流10%。分析師預計，塞浦路斯目前約有200億美元的存款來自俄羅斯，因此俄羅斯儲戶在塞浦路斯的損失可能會高達20億歐元左右。未來俄羅斯可能不會再通過塞浦路斯轉移資金。
盡管已經試圖降低富裕儲戶的稅率，塞浦路斯存款稅的決定仍然惹惱了俄羅斯總統普京，他稱其“不公平，不專業，很危險”。俄羅斯總理梅德韋杰夫更是將存款稅比喻成蘇聯時代的私有財產充公。
這讓俄羅斯政府開始重新考慮是否放寬塞浦路斯貸款。俄羅斯對塞浦路斯有一筆25億歐元的貸款，維持著塞國政府過去兩年的運營。歐盟希望俄羅斯將這筆貸款延長5年時間至2021年，并修改再融資條件。在得知存款稅消息后，俄羅斯財政部長Anton Siluanov周一表示：“歐盟存款稅的決定沒有與俄羅斯協商，因此我們將進一步考慮是否參與重組之前的貸款。”
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