我國商業保理行業的現狀與展望

來 源：未知發表日期：2013-05-29

    保理是基于企業交易過程中訂立的貨物銷售或服務合同所產生的應收賬款，由商業銀行或保理公司為其提供的貿易融資、銷售分戶賬管理、應收賬款催收、信用風險控制與壞賬擔保等綜合性信用服務。

    我國的商業保理市場于2012年開始發力，其后，迅速在全國范圍內掀起熱潮，由此2012被稱為中國商業保理行業的元年是恰如其分的。2012年6月27日，商務部發布了《關于商業保理試點有關工作的通知》，11月和12月，上海市和天津市分別出臺了商業保理試點辦法，我國商業保理試點工作在天津濱海新區和上海浦東新區正式啟動。同年11月26日，首個全國性商業保理行業自律組織——中國服務貿易協會商業保理專業委員會（專委會）在民政部獲準登記，并于2013年3月初舉辦了成立大會和首屆行業峰會。上述一系列開創性事件，標志著我國商業保理行業揭開了新的篇章。

    專委會成立后，圍繞服務行業規范發展這個中心，積極調研行業現狀，組織行業企業與相關管理部門溝通和交流，推動解決行業發展面臨的緊迫和共性問題，開展了一系列工作。目前專委會各項規章制度及組織機構初步建立，已發展會員50家，網站順利開通并不斷更新，初步獲得了社會和行業的認可。

    我國商業保理行業發展現狀

    據國際保理商聯合會（FCI）統計，2011年我國國際及國內保理業務總量達到2749億歐元，占全世界保理業務量的13.64%。其中，2012年我國傳統型商業保理（不包括第三方支付類、電子商務類及供應鏈融資類）營業額在100億元人民幣以上。

    目前，我國保理市場的主力依然是商業銀行，商業保理所占市場份額很小。隨著我國市場經濟的快速發展和買方市場的普遍形成，賒銷已成為企業主流的交易方式，應收賬款規模持續上升。據專家估計，目前企業應收賬款規模已達20萬億元以上。在此背景下，面向中小企業、服務實體經濟的商業保理需求必將大幅增長，整個行業正在進入高速發展期。

    截至1月底，我國已注冊85家商業保理公司，其中內資64家，外資21家。按地區來劃分，天津51家，上海20家，重慶、廣州各4家，浙江2家，江蘇、北京、河南和大連各一家。目前，商業保理行業發展勢頭十分迅猛，正在成為最引人注目的新興信用服務行業之一。

    商業保理行業面臨的主要問題

    在我國經濟轉型升級的大背景下，來自政府、企業和社會組織的關注和支持，使得商業保理行業迅速壯大，但我國商業保理行業要獲得更大的發展，仍需要突破以下瓶境。

    第一，保理企業內控缺位。目前，國內商業保理企業的股東背景復雜，公司缺乏風險控制和業務方面的明確規劃，治理結構先天不足，內部控制薄弱，決策和經辦人員沒有分離。這些都是制約保理公司長遠發展的瓶頸。

    第二，體制困境。我國商業保理行業缺少支持行業發展的股權投資母基金，難以分散投資風險，形不成產業集聚效應，缺乏境外人民幣資金回流渠道，在資本金結匯、投資等方面缺少相關政策等。

    第三，法律、財稅困境。我國關于債權轉讓的立法相對落后，司法實踐無法可依，已不能適應貿易全球化和資本融資全球化的發展要求；另外，我國有關部門沒有制定與保理業務相關的會計和稅務制度，在具體政策上存在保理申請人的增值稅無法抵扣、退稅手續無法辦理，沒有統一的會計準則，同時存在重復征收營業稅，所得稅前扣除部分不明確及印花稅稅目適用混亂等問題。

    為推動解決上述問題，4月16日，專委會在北京召開了第一次主任辦公會，成立了財稅、法律、外匯、融資、信息化、標準、培訓等工作小組，全面推進各項工作，力爭每年推動解決一至兩個制約行業發展的迫切問題。4月23日，專委會參加了商務部市場秩序司和外資司聯合召開的商業保理行業問題座談會，向與會的最高法、銀監會、稅務總局、外匯總局、保監會、人民銀行等有關部門領導匯報了行業發展迫切需要解決的問題，并提交了書面建議，相關工作正在積極推進之中。

    商業保理行業發展展望及相關建議

    目前，我國銀行保理業務主要服務于大企業和大單，出于成本、風險等方面的考慮，商業銀行并不愿過多涉足中小企業貿易融資市場，這正好為商業保理企業的發展提供了廣闊的市場。

    隨著商務部及國家有關部門對商業保理行業政策、法規、規范的進一步完善，以及行業自律工作的逐步展開，商業保理公共服務平臺、行業統計信息體系、宣傳、教育、研究、咨詢和培訓體系將逐次建立，這些都為商業保理行業發展鋪平了道路。

    根據專委會發布的《中國商業保理行業研究報告2012》，鑒于企業應收賬款規模持續上升、回收風險加大的狀況，保理服務的需求必將明顯上升，商業保理行業面臨巨大發展機遇。預計，2013年國內商業保理業務量有望突破200億元大關，商業保理余額預計達到100億元的規模。預計在未來的三到五年內，商業保理業務有望在全國絕大多數省市開放，商業保理公司數量有望達到300~500家，年保理營業額也將達到5000億元人民幣以上，商業保理交易額占國內外貿易總額比例會穩定提高。

    為進一步推動商業保理行業健康發展，筆者建議從以下幾個方面加大工作力度。

    第一，進一步加強行業管理，加快內資商業保理試點工作，逐步完善外資保理公司的管理制度和準入手續，建立商業保理企業管理信息系統，強化監管手段，完善行業監管機制。

    第二，完善法律法規和政策體系，加強保理企業和部門溝通協調，研究出臺稅收抵免、出口退稅等各項財稅政策。

    第三，建立健全行業統計和標準化體系，提高統計數據的準確性和及時性。建立部門間、地區間、協會間信息共享機制，加強統計信息交流與成果應用，提高對行業發展的引導作用。

    第四，專委會加快建立商業保理公共信息服務平臺，為會員單位和廣大中小企業、金融機構提供應收賬款轉讓信息服務。

（作者系商務部研究院信用評級與認證中心主任、中國服務貿易協會商業保理專業委員會常務副主任兼秘書長）