中介機構要守住底線不能“遷就”服務對象

作 者：擇 遠 來 源：證券日報發表日期：2018-05-28

上市公司2017年年報和2018年一季報已經“收官”。統計顯示，其中有超120家上市公司被審計機構出具年報“非標”審計意見。 筆者認為，對于中介機構而言，對不達標的上市公司出具“非標”意見，是執業過程必須堅守的底線。如果為了“遷就”所服務的上市公司，明知故犯，成為上市公司財務舞弊造假的幫兇，那么，對于這類中介機構和相關的從業人員必須予以嚴懲。 從現有市場制度來看，中介機構的盡職核查，對于投資者了解企業情況，保證市場穩定健康有序運行，有著極其重要的作用。 同時，證監會對中介機構在資本市場中的作用，也說得非常明白：看門人。離開了獨立審計和評估機構“看門人”的重要作用，就不會有“公開、公平、公正”的市場秩序，也就不會有持續穩定和充滿活力的資本市場。 為了督促中介機構歸位盡責，引導他們樹立合規意識，提升執業水平，證監會按照依法全面從嚴監管工作方針，始終把證券中介機構作為監管執法的重點對象，在持續開展日常監管、核查檢查的同時，嚴厲查處相關違法失職行為，督促證券中介機構歸位盡責。 據證監會去年年底的通報，2016年以來，證監會對28家證券中介機構立案調查，涉及證券公司7家、會計師事務所9家、資產評估機構7家、律師事務所5家。新增立案案件38件，較前兩年增長一倍。 同時，針對執業程序“走過場”、執業報告“量身定做”等5類典型違法行為，證監會于2016年5月份專門部署專項執法行動，集中查處6家審計、評估機構，形成有效震懾。兩年來，證監會共對22家證券中介機構作出行政處罰，有些中介機構及其從業人員因嚴重違法違規被頂格處罰，個別中介機構因屢犯多次被罰，被暫停承接新的證券業務、責令限期整改，個別從業人員因違法違規情節嚴重被撤銷證券從業資格。 資本市場的發展必須以充分的信息披露為核心，證券中介機構誠實守信、勤勉盡責是解決公眾公司和公眾投資者之間信息不對稱的重要制度安排，直接關系投資者合法權益和市場正常運行。筆者認為，監管層嚴厲查處相關違法失職行為，督促證券中介機構歸位盡責，有助于中介機構更規范地執業，發揮好資本市場“看門人”的作用，進而為資本市場提供更加真實的數據，讓投資者做出更為準確的投資。 可以預期的是，監管層對于中介機構等市場各方的監管會越來越嚴，對于那些違規者的處罰會越來越重。這也再次對中介機構提了個醒，就是在執業過程中，決不能遷就服務對象，而是要發表客觀、準確的報告。